صورت جریان وجوه نقد

بر اساس حسابداری تعهدی، سود خالص معمولاً با خالص جریانهای نقدی برابر نیست. با توجه به اهمیت جریانهای نقدی، گزارشگری دوره‌ ای جریان های ورودی و خروجی وجه نقد ضروری است. صورت جریان وجوه نقد صورتی است که افزایش یا کاهش در مبلغ وجه نقد ناشی از معاملات با اشخاص حقیقی یا حقوقی مستقل از شخصیت حقوقی واحد تجاری و ناشی از سایر رویدادها را نمایش می دهد.

 صورت جریان وجوه نقد باید منعکس کننده جریان های نقدی طی دوره تحت سرفصل های اصلی زیر باشد:

الف. فعالیتهای عملیاتی: این فعالیت ها، فعالیت های اصلی و مستمر مولد درآمد عملیاتی واحد تجاری هستند.

 جریانهای نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی را با بکارگیری دو روش مستقیم و غیر مستقیم به دست می آورند.

ب. بازده سرمایه گذاری ها و سود پرداختی بابت تامین مالی: این سرفصل در برگیرنده دریافت های حاصل از مالکیت سرمایه گذاری ها و سود دریافتی از بابت سپرده های سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت و کوتاه مدت بانکی و نیز پرداخت های انجام شده به تامین کنندگان منابع مالی است.

پ. مالیات بر درآمد: جریانهای نقدی مرتبط با این سر فصل تنها منحصر به پرداخت ها یا علی الحساب های پرداختی از بابت مالیات بر درآمد و یا استرداد مبالغ پرداختی از همین بابت است و دربرگیرنده جریان های نقدی مربوط به سایر انواع مالیات ها که درآمد مربوط جزء درآمد مشمول مالیات تلقی نمی شود (از قبیل مالیات های تکلیفی و مالیات های مستقیم وضع شده بر تولید یا فروش) نیست.

ت. فعالیت های سرمایه گذاری: جریانهای نقدی منظور شده تحت سرفصل《 فعالیت های سرمایه گذاری》 مشتمل بر جریان های مرتبط با تحصیل و فروش سرمایه‌گذاری‌های کوتاه مدت، سرمایه گذاریهای بلندمدت و داراییهای ثابت مشهود و دارایی های نامشهود و نیز پرداخت و وصول تسهیلات اعطایی به اشخاص مستقل از واحد تجاری بجز کارکنان می باشد.

ث. فعالیت های تامین مالی: جریانهای نقدی ناشی از فعالیت های تامین مالی شامل دریافت های نقدی از تامین کنندگان منابع مالی خارج از واحد تجاری (شامل صاحبان سرمایه) و بازپرداخت اصل آن است.

نوشته شده توسط شرکت خدمات مالی و مالیاتی آینده سازان فراز کام